Formularis fiscals per a contractistes independents canadencs: formulari W-8BEN

Content

• El conveni sobre l'impost sobre la renda Estats Units-Canadà
• Les regles de residència
• Localització del lloc de treball fix
• Normes de retenció per a estrangers
• Com emplenar el formulari W-8BEN
• Reclamació d’un reembossament de la retenció de l’Impost sobre la renda dels Estats Units

Revisat per Ebony Howard és un expert en comptabilitat i expert fiscal acreditat. Porta més de 13 anys exercint la professió de comptabilitat, auditoria i fiscalitat. Article revisat el 12 de juliol de 2020 Llegiu The Balance’s

Els contractistes independents canadencs poden treballar per a empreses dels Estats Units i els tractats fiscals signats per ambdós països estableixen normes sobre com s’han de tributar els pagaments als contractistes independents estrangers.

Les empreses nord-americanes solen retenir impostos sobre la renda sobre els ingressos pagats a estrangers. Qualsevol empresa o empresa dels EUA necessitarà el vostre nom, adreça i números d’identificació fiscal per facilitar-vos els pagaments i qualsevol retenció fiscal que el govern dels Estats Units pugui exigir.

Aquesta informació s’obté quan empleneu el formulari W-8BEN.

El conveni sobre l'impost sobre la renda Estats Units-Canadà

La Convenció sobre l'Impost sobre la Renda Estats Units-Canadà va donar lloc a un tractat entre els països i signat el setembre de 1980. Després de nombrosos canvis i modificacions, el Senat dels Estats Units va aconsellar que el tractat es ratifiqués el juny de 1984.

El tractat va entrar oficialment en vigor el gener de 1985 i impedeix als canadencs haver de pagar als Estats Units un impost sobre la renda obtinguda aquí, a més de pagar a l'Agència de Rendiments del Canadà un impost sobre els mateixos diners.

Com a resultat, podeu evitar que els vostres ingressos empresarials tributen dues vegades tant als Estats Units com al Canadà si compliu les regles de residència i les regles fixes sobre el lloc d’empresa. L'article VII del tractat fiscal estableix que els beneficis empresarials obtinguts als Estats Units pels residents canadencs tributen als Estats Units només en la mesura que els beneficis estiguin relacionats amb un establiment permanent als Estats Units.

Les regles de residència

Se us considera resident del país on teniu una "llar permanent", de manera que se us tracta com a resident del Canadà si la vostra llar permanent hi és.

Si sou un contribuent de doble resident tant al Canadà com als Estats Units, l'article IV aclareix el vostre estat de residència mitjançant una regla de desempat. La regla de desempat estableix que sou resident:

• On teniu una llar permanent
• Si teniu una llar permanent als dos llocs, on teniu relacions personals i econòmiques més properes, conegut com a centre d’interessos vitals
• Si no es pot determinar el vostre centre d’interessos vitals, on viviu habitualment
• Si residiu habitualment als dos països, on sou ciutadans
• Si sou ciutadà dels dos països o dels dos països, on els Estats Units i el Canadà accepten mútuament que sou resident

Si esteu treballant en un govern estatal, local o federal, generalment es considera resident del país on es troba aquest govern.

Localització del lloc de treball fix

Si sou un contractista independent o propietari d’una empresa, és possible que tingueu una o més ubicacions comercials.

Treballar a través o amb empreses nord-americanes no estableix els Estats Units com el vostre lloc fix de negoci. En canvi, el vostre lloc fix d’empresa és un establiment permanent on es desenvolupa totalment o parcialment la vostra empresa, com ara:

• Lloc de gestió
• Oficina o sucursal
• Fàbrica o taller
• Ubicació d’extracció de recursos naturals, com ara una mina, un pou de petroli o gas o una pedrera
• Edifici o obra només si dura més de 12 mesos
• Instal·lació de perforació o vaixell només si s’utilitza més de tres mesos en un període de 12 mesos

Si teniu dues oficines, una al Canadà i una als Estats Units, teniu dos llocs fixos de negoci. Heu de tractar cada oficina de manera diferent a efectes d'impostos sobre la renda.

La ubicació dels vostres llocs fixos de negoci afectarà on es considera resident i on heu de pagar impostos. Si el vostre lloc fix de negoci es troba al Canadà, se us tracta com un contractista canadenc que fa negocis amb empreses dels Estats Units.

Normes de retenció per a estrangers

Normalment, les empreses nord-americanes estan obligades a retenir el 30% de qualsevol pagament d’un import subjecte a la retenció efectuat a un beneficiari que sigui una persona estrangera.

La retenció és un prepagament d’impostos que es treu del sou d’un empleat o d’un pagament realitzat a un contractista estranger subjecte a retenció.

El tractat impedeix aquesta retenció sempre que compleixi les regles, però haureu de presentar un formulari W-8BEN emplenat correctament a la part o empresa que us proporcioni ingressos. El formulari inclou una declaració que inclourà aquests ingressos dels Estats Units a la declaració d’impostos canadenca.

El formulari W-8BEN romandrà vigent fins que la informació del formulari sigui incorrecta si proporcioneu un número fiscal nord-americà. Només restarà en vigor fins l'últim dia del tercer any després de signar-lo si no proporcioneu cap número.

Com emplenar el formulari W-8BEN

• Línia 1: proporcioneu el vostre nom o el vostre nom comercial
• Línia 3: introduïu l'adreça de residència permanent
• Línia 5: introduïu el número d’identificació fiscal dels Estats Units
• Línia 6: introduïu el número d'identificació fiscal estranger
• Línia 7: proporcioneu el vostre número d'assegurança social canadenca o el vostre número d'identificació fiscal fiscal corporatiu canadenc.
• Línies 9 i 10: especifiqueu les normes de tractats fiscals que s’apliquen a vosaltres i marqueu la casella adequada si esteu operant amb un nom comercial.
• Línia 9a: escriviu a "Canadà". Especifiqueu les normes de tractats fiscals que s'apliquen a vosaltres. No hi ha cap casella per marcar.

Reclamació d’un reembossament de la retenció de l’Impost sobre la renda dels Estats Units

Si els vostres clients dels Estats Units retenen part dels vostres ingressos, podeu recuperar aquests diners mitjançant la presentació d’una declaració d’impostos sobre la renda dels Estats Units no residents, el formulari 1040-NR, juntament amb el formulari 8833 per divulgar la vostra posició segons el Tractat fiscal dels Estats Units i el Canadà.

Per a qualsevol formulari fiscal que haureu d'emplenar per realitzar negocis, ja sigui per treballar en una empresa nord-americana o per reclamar la retenció fiscal dels Estats Units, consulteu un comptable fiscal amb experiència en declaracions d'impostos per a no residents.

La informació continguda en aquest article no és assessorament fiscal ni legal i no substitueix aquest assessorament. Les lleis estatals i federals canvien sovint i és possible que la informació d’aquest article no reflecteixi les lleis del vostre estat ni els canvis més recents a la llei. Per obtenir assessorament legal o fiscal actual, consulteu un comptable o un advocat.